Nie musisz płacić podatku za wszystko, co przewiduje ustawa. W prawie podatkowym funkcjonuje bowiem wiele ulg, z których korzystać mogą właściciele firm.
Ulgi podatkowe to przewidziane w przepisach prawa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki lub zmniejszenia, których zastosowanie powoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. Reguły stosowania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych opisane są szczegółowo w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ordynacji podatkowej (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 j.t. z późn. zm.). W polskim prawie podatkowym przewidziane są ulgi podatkowe przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie podatkowe może polegać w takim przypadku na:
- odliczeniu od uzyskanego dochodu (np. składki na ubezpieczenie społeczne)
- zastosowaniu niższych stawek podatkowych
- odliczeniu od podatku (np. składki na ubezpieczenie zdrowotne)
- odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę
- odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty
- umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną
Rodzaje ulg podatkowych
Ulgi podatkowe można podzielić na:
- ulgi dla nowych podatników
- ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika, będącego osobą niepełnosprawną, stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika
- ulgi inwestycyjne
- ulgi dla Małych Podatników
- ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne (rentowe, zdrowotne, emerytalne, Fundusz Pracy, chorobowe, wypadkowe), które są kosztami uzyskania przychodu przez przedsiębiorcę
- ulgi inwestycyjne
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu tworzenia nowych miejsc pracy
- ulgi z tytułu zaspokajania potrzeb mieszkaniowych
- ulgi z tytułu darowizny na cele społeczne, które są ulgami o charakterze stymulacyjnym
- ulgi z tytułu rehabilitacji niepełnosprawnego członka rodziny podatnika, które są ulgami o charakterze rodzinnym
Ulg podatkowych może udzielić również organ władzy samorządowej. Warto jednak pamiętać, że charakter ulg w spłacie zobowiązań podatkowych udzielanych właścicielom firm przez organ podatkowy, jakim jest prezydent miasta albo burmistrz albo wójt, przesądza o ich pomocowym przeznaczeniu, a co za tym idzie, ulgi takie mogą zostać przyznane tylko w formie pomocy publicznej, w tym 'pomocy de minimis'.